Definicja raportu kasowego
Raport kasowy, znany także jako raport z ruchów środków pieniężnych, jest dokumentem rachunkowym, który prezentuje przepływy pieniężne firmy w określonym czasie. Skupia się na dokumentowaniu środków pieniężnych wpływających do firmy (wpływy) i wypływających z firmy (wydatki).
Komponenty raportu kasowego
Raport kasowy zwykle dzieli się na trzy główne sekcje – działalność operacyjną, inwestycyjną i finansową. Działalność operacyjna obejmuje przepływy pieniężne związane z głównymi działaniami biznesowymi firmy, takimi jak sprzedaż towarów czy usług. Działalność inwestycyjna obejmuje przepływy pieniężne związane z zakupem i sprzedażą majątku trwałego, takiego jak nieruchomości czy sprzęt. Natomiast działalność finansowa obejmuje przepływy pieniężne związane z pozyskiwaniem i spłatą kapitału, na przykład emisja akcji czy spłata długów.
Zastosowanie raportu kasowego
Raport kasowy jest kluczowym narzędziem dla zarządu firmy, inwestorów, kredytodawców i innych zainteresowanych stron, umożliwiającym ocenę zdolności firmy do generowania przepływów pieniężnych, jak również jej zdolności do pokrycia bieżących zobowiązań. Raport kasowy jest niezbędny dla prawidłowego zarządzania płynnością finansową i jest integralnym elementem sprawozdania finansowego każdej firmy.